海南自贸港政策,薪宝科技独家解读

发布时间:2020-06-23阅读量:218

对于海南岛的第三次大发展,从中央到地方都赋予了巨大期待,在政策配套层面高度倾斜和扶持。这次方案设计一定层度上代表了改革开放以来最高水平的开放形态。本期薪研院的主题内容——薪宝带你走进海南,邀请到薪宝科技公共事务部总监谢晗女士进行解读。她认为,此次《海南自由贸易港建设总体方案》的提出,一定程度上代表了改革开放以来最高水平的开放形态,其主要内容可简单概括为“6 1 4”。

 

1、引言

 

对于海南岛的第三次大发展,从中央到地方都赋予了巨大期待,在政策配套层面高度倾斜和扶持。这次方案设计一定层度上代表了改革开放以来最高水平的开放形态。《海南自由贸易港建设总体方案》(以下简称《方案》)的主要内容可以概括为“6 1 4”。

 

  • “6”就是贸易自由便利、投资自由便利、跨境资金流动自由便利、人员进出自由便利、运输来往自由便利、数据安全有序流动;

  • “1”是构建现代产业体系,特别强调要突出海南的优势和特色,大力发展旅游业、现代服务业和高新技术产业;

  • “4”是要加强税收、社会治理、法治、风险防控等四方面制度建设。

 

关键词:给权、给钱、水平最高

 

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2、自贸港政策力度空前

 

在企业方面,可以重点关注以下几个方面:

 

(一)用好海南的“立法权”:早在1988年全国人大就已经授予海南“立法权”,本次《方案》的重点是“充分行使经济特区立法权”。1992年全国人大授权深圳特区“立法权”,深圳特区在用好用足“立法权“的前提下,经济得到飞速发展,“立法权”在成就今天的深圳上功不可没。值得注意的是,海南《方案》的“立法权”更多的是在运用方向。具体可关注如下方面:

 

1、“支持海南全方位大力度推进改革创新,积极探索建立适应自由贸易港建设的更加灵活高效的法律法规、监管模式和管理体制”

2、 “深入推进简政放权、放管结合、优化服务,全面推行准入便利、依法过程监管的制度体系,建立与国际接轨的监管标准和规范制度。”

3、 “以地方性法规和商事纠纷解决机制为重要组成的自由贸易港法治体系”“ 以法律形式明确自由贸易港各项制度安排”

4、 “充分行使经济特区立法权,立足自由贸易港建设实际,制定经济特区法规”“授权海南制定出台自由贸易港商事注销条例、破产条例、公平竞争条例、征收征用条例”

 

(二)赋予海南地方财政“特权”:作为第一大税种的增值税征收,一般情况下中央和地方是采用五五分成的方式。而《方案》本次除了所得税,其他税种都划入地方收入,这对于地方财政是一个极大的补充。

 

1、 “中央财政安排综合财力补助,对地方财政减收予以适当弥补”
2、 “由海南统筹中央资金和自有财力,设立海南自由贸易港建设投资基金,按政府引导、市场化方式运作。”
3、 “企业所得税、个人所得税作为中央与地方共享收入,销售税及其他国内税种收入作为地方收入。”

 

除了中央与地方的财政分成比例,企业需要持续关注计入地方收入后,省与市之间的比例划分是否有调整。

 

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3、政府的具体政策优惠

 

(一)发展方向:国际化视角下非禁即入的开放方式:贸易自由、投资自由、跨境资金流动自由,最终外资投资在自由贸易港将拥有绝对优势。

 

1、以贸易投资自由化便利化为重点,以各类生产要素跨境自由有序安全便捷流动和现代产业体系为支撑。

2、进出境货物实行“一线放开,二线管住”

3、海南自由贸易港实行“非禁即入”,除非有强制性的标准和法律的禁止,原则上政府取消许可和审批,对企业实行备案制、承诺制,承诺符合条件就可以开展业务。

 

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(二)税收制度:零关税、低税率、简税制、强法治、分阶段

 

1、零关税:“全岛封关运作前,对部分进口商品,免征进口关税、进口环节增值税和消费税。全岛封关运作、简并税制后,对进口征税商品目录以外、允许海南自由贸易港进口的商品,免征进口关税。”

2、低税率:企业方在这次《方案》中最关注的部分。

 

(1)企业所得税   

 

“从本方案发布之日起,对注册在海南自由贸易港并实质性运营的鼓励类产业企业,减按15%征收企业所得税。对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业,其2025年前新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税。”

 

当原本属于高新技术企业独享的15%企业所得税优惠政策成为岛内鼓励类企业普惠政策的时候,作为岛内三大核心产业之一的高新企业陆续会有更好的优惠政策出台吗?答案是肯定的,企业可以静待细则出台。

 

(2)个人所得税

 

①、“高端人才和紧缺人才,其个人所得税实际税负超过15%的部分,予以免征。对享受上述优惠政策的高端人才和紧缺人才实行清单管理,由海南省商财政部、税务总局制定具体管理办法。”

②、“对一个纳税年度内在海南自由贸易港累计居住满183天的个人,其取得来源于海南自由贸易港范围内的综合所得和经营所得,按照3%、10%、15%三档超额累进税率征收个人所得税。”

 

可见,通过个税优惠政策的分阶段实施,优惠力度越来越大,适用群体越来越广,最终将覆盖到全岛居民。

 

3. 简税制:“结合我国税制改革方向,探索推进简化税制。改革税种制度,降低间接税比例,实现税种结构简单科学、税制要素充分优化、税负水平明显降低、收入归属清晰、财政收支大体均衡。”

 

这一点请务必重点关注,简税制将是未来中国税制改革的方向,而作为改革先锋的自贸港未来将现行增值税、消费税、车辆购置税、城市维护建设税及教育费附加等税费进行简并,启动在货物和服务零售环节征收销售税相关工作。这意味着作为流转环节征收的增值税等将调整为以末端环节征收的销售税取代。

 

这不单单是税种的调整,更是未来征税方式的调整。这种调整会产生一个新的问题,即在岛内末端征收的销售税开具的发票能否在岛外流转环节进行进项抵扣?如果抵扣则和简税制的初衷冲突,如果不能抵扣则与其他地区现行的税法制度冲突。针对这些疑问,相信即将陆续出来的改革细则会给我们答案。

 

(三)关于投资类的税收优惠政策:自贸港的重点是鼓励投资,因此投资类的税收优惠政策必不可少,而且必须拥有绝对竞争力。

 

鼓励投资:“对企业符合条件的资本性支出,允许在支出发生当期一次性税前扣除或加速折旧和摊销。”

 

鼓励外资投资:“对在海南自由贸易港设立的旅游业、现代服务业、高新技术产业企业,其2025年前新增境外直接投资取得的所得,免征企业所得税”

 

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4、改革方案对于行业及企业发展的影响

 

(一)鼓励的行业:“大力发展旅游业、现代服务业和高新技术产业”

 

(二)鼓励的领域:

 

(1)保险:“支持在海南自由贸易港设立财产险、人身险、再保险公司以及相互保险组织和自保公司。”

(2)总部经济:“支持发展总部经济”

(3)医疗:“支持海南大力引进国外优质医疗资源。总结区域医疗中心建设试点经验,研究支持海南建设区域医疗中心。

(4)高素质教育:“允许境外理工农医类高水平大学、职业院校在海南自由贸易港独立办学,设立国际学校。”

 

(三)优化营商环境

 

从企业注册开始的简化便利举措,能感受到自贸港将以包容审慎和开发的态度,高效便利的服务欢迎各界投资者。在近期的国务院新闻发布会上有再次强调:“营商环境是决定自贸港成败的关键之一。海南营商环境建设的总体目标是世界一流,总体要求是法治化国际化便利化。”

 

(1)注册便利:“建立以电子证照为主的设立便利”

(2)注销便利:“以公告承诺和优化程序为主的注销便利”

(3)跨境贸易结算便利:“实现银行真实性审核从事前审查转为事后核查”“ 简化汇兑管理”

(4)“非禁即入”,除非有强制性的标准和法律的禁止,原则上政府取消许可和审批,对企业实行备案制、承诺制,承诺符合条件就可以开展业务。

 

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5、发展目标

 

2025年前的重点任务:“围绕贸易投资自由化便利化,在有效监管基础上,有序推进开放进程,推动各类要素便捷高效流动,形成早期收获,适时启动全岛封关运作。”

 

2035年前的重点任务:“除涉及国家安全、社会稳定、生态保护红线、重大公共利益等国家实行准入管理的领域外,全面放开投资准入。在具有强制性标准的领域,建立“标准制 承诺制”的投资制度,市场主体对符合相关要求作出承诺,即可开展投资经营活动。”

 

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6、结束语

 

说在最后,本次薪宝科技的关注和解读只是针对框架性方案,《方案》涉及的方方面面,将具体怎么操作,什么时间落实,还要静待《方案》的配套细则出台,其对应的细则和实施方案将持续更新和不断优化,《方案》有2025年、2035年等分阶段的目标设定,时间将是见证自贸港建设成效的最好方式,让我们拭目以待。

 

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作为业务落地自贸港的本土公司,薪宝科技将与当地各部门保持紧密联系和互动,以后将为大家持续推送最新最真实的一手信息,欢迎大家持续关注,随时沟通和交流。

 

薪宝科技

2020年6月10日

 

政策解读作者介绍

 


 

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